في 29 غشت 2026، يُستثنى الشخص الذاتي الخاضع لنظام المقاول الذاتي من مقتضيات المادة 145 من المدونة العامة للضرائب، باستثناء الالتزام بتوفير عنوان إلكتروني، حسب الفقرة الحادية عشرة. وهذا لا يعني «لا فاتورة عليك»، ولا «ستُرسل إلكترونيًّا حتمًا في 2027». بل يجب الفصل بين فاتورتك التجارية الحالية وبين كيفية رسمية محتملة في المستقبل.
الجواب المفيد
- تحقق من أنك لا تزال شخصًا ذاتيًّا مسجَّلًا في نظام المقاول الذاتي.
- تُبعدك الفقرة الحادية عشرة من المادة 145 عن مقتضياتها حاليًّا، مع التحفظ على العنوان الإلكتروني.
- واصل تسليم وثائق دقيقة لزبنائك، واحتفظ بالمبيعات والأداءات والوثائق المثبتة.
- لا تخترع ضريبةً على القيمة المضافة: أكّد الخضوع والبيان والنسبة في وضعيتك.
- هيّئ الهوية والزبناء والخدمات والأرقام وملفات PDF والأرشيف، ولو دون التزام بالإرسال.
- أعد تقييم الوضعية إذا غيّرت النظام أو أحدثت شركةً أو صرت خاضعًا للضريبة على القيمة المضافة.
1. ما تقوله الفقرة الحادية عشرة، وما لا تقوله
يستهدف النص الأشخاص الذاتيين الذين تُحدَّد دخولهم المهنية في إطار نظام المساهمة المهنية الموحدة أو نظام المقاول الذاتي، ويشير إلى أن مقتضيات المادة 145 لا تنطبق عليهم، باستثناء العنوان الإلكتروني. ويضع مقالنا حول إلزامية الفوترة الإلكترونية هذه الجملة في سياق الفقرة التاسعة التي تستهدف فئات أخرى.
| الادعاء | الحكم في 29 غشت 2026 | الإجراء |
|---|---|---|
| كل المقاولين الذاتيين يرسلون إلكترونيًّا سلفًا | غير مسنَد بالنصوص المذكورة | اطلب المصدر والمجال |
| المادة 145 لا تنطبق أبدًا | تعميم مفرط: فالوضع والنص قد يتغيران | تحقق عند كل تغيير |
| لا فائدة من أي فاتورة | خطأ بالنسبة لعلاقة الزبون وللإثبات | أصدر وثيقةً دقيقة حسب الحاجة |
| يجب فوترة الضريبة على القيمة المضافة | يتوقف على وضعيتك أنت | اطلب تأكيد النظام والبيان |
| البرنامج ممنوع أو إلزامي | لا تنتج أي من هاتين النتيجتين عن الفقرة الحادية عشرة | اختر حسب مسارك الحقيقي |
والشرط الجوهري هو أن تكون شخصًا ذاتيًّا في هذا النظام. فإذا انتقل النشاط إلى شركة، أو غيّر النظام، أو اكتسب وضعًا جبائيًّا آخر، فلا تُعد استعمال هذه الخلاصة تلقائيًّا. بل اطلب من مكتب المحاسبة أو من المديرية العامة للضرائب تأكيد القراءة الجديدة واحتفظ بالجواب في ملفك.
2. الفاتورة الحالية: ثمانية معطيات تُهيَّأ بشكل سليم
حتى دون إرسال إلكتروني عام، على زبونك أن يفهم من يفوتِر وماذا وبكم ومتى. والزبون المهني سيحتاج وثيقةً قابلةً للاستغلال في ملفه هو. فاستعمل لائحة البيانات الإلزامية في الفاتورة رفقة مهني لانتقاء ما ينطبق على نظامك، بدل نسخ فاتورة شركة ذات مسؤولية محدودة.
- هويتك: الاسم القانوني، والإشارة إلى وضعك النظامي، والعنوان، والمعرّف الموحد، وباقي المعرّفات المسنَدة فعلًا.
- الزبون: الاسم والعنوان والمعرّف الموحد حين يتعلق الأمر بمقاولة يجب أن تحدّد هوية شرائها.
- التاريخ: تاريخ الإصدار، وعند الاقتضاء فترة الخدمة أو تاريخ إنجازها.
- الرقم: سلسلة داخلية متصلة لا يُعاد استعمالها، متمايزة عن المسودات.
- الخدمة أو المنتج: بيان مفهوم، وكمية، ووحدة، وثمن متفق عليه.
- المعالجة الجبائية: الضريبة أو عدم الخضوع أو أي بيان آخر، بعد المصادقة على حالتك فقط.
- الأداء: المبلغ والوسيلة وأجل الاستحقاق والرصيد إن لم يؤدِّ الزبون فورًا.
- الأرشيف: ملف PDF النهائي، والمصدر، وإثبات الإرسال، ووثيقة التسوية مرتَّبة معًا.
وتفادَ العبارات العامة من قبيل «الضريبة غير منطبقة» منسوخةً من نموذج أجنبي. فالصياغة السليمة تتوقف على القانون وعلى وضعيتك. فاطلب تأكيدها مرةً واحدة، وسجّلها في النموذج، وراقبها بعد أي تغيير في النظام.
3. تحضير في ست مراحل بلا استعجال مفتعل
التحضير يفيد اليوم في ربح الوقت وفي الجواب عن طلب الزبون. وسيجعل كذلك أي ملاءمة مستقبلية أيسر. والانطلاقة الجيدة تسع في ملف صغير واختبار، لا في وعد بالربط الإلكتروني. وتعرّف الأسئلة الشائعة حول الفوترة الإلكترونية ملفات PDF وXML والختم والإيداع.
- حمّل أو دوّن إثبات وضعك النظامي ومعرّفاتك الحالية.
- اطلب مصادقةً مكتوبة على طريقة عرض الضريبة أو عدم الخضوع لها.
- أنشئ نموذجًا للزبون الشخص الذاتي وآخر للزبون المهني.
- اختر سلسلةً ودوّن كل رقم صادر في سجل بسيط.
- أصدر ملف PDF تجريبيًّا، وافتحه على الهاتف، واطبعه إن كان زبناؤك يطلبون ذلك.
- احفظ الوثيقة ومعطياتها على دعامة أخرى، ثم ابحث عنها برقمها.
- برمج مراجعةً سنوية، أو فورية عند تغيير الوضع النظامي.
وإذا استعملت أداةً مهيكلة، فاطلب تصديرًا لزبنائك ولفواتيرك. فصغر حجمك لا يحميك من الاحتباس داخل أداة واحدة. وعشر فواتير ضائعة قد تمثّل سنةً كاملة من الإثبات ومن التسويات ومن العلاقة بأفضل زبنائك.
لا تؤدِّ ثمنًا مقابل أجل يخص المقاول الذاتي بلا نص
اطلب المادة والنشر الرسمي وتاريخ دخول التطبيق والتعريف الدقيق للأشخاص المشمولين. فصفحةٌ تجارية تعلن عن «كل المقاولات الصغيرة جدًّا» قد تُدرِج خطأً شخصًا ذاتيًّا خاضعًا لنظام المقاول الذاتي. فهيّئ جودة معطياتك؛ واشترِ من أجل حاجة تم التحقق منها.
4. متى تصير الحاجة إلى برنامج حقيقية
قد يكفي نموذج حين تصدر وثائق قليلة وبسيطة، دائمًا من المحطة نفسها، وحين تمسك السلسلة والنسخة الاحتياطية. أما البرنامج فيصير مفيدًا حين يعود الزبناء، وتتكرر المواد، وتصير التسويات جزئية، ويلزم تحويل بيع إلى فاتورة، أو يستغرق البحث عن وثيقة قديمة وقتًا طويلًا.
- النموذج: فواتير قليلة، وشخص واحد، وأداء بسيط، وأرشفة منضبطة.
- برنامج فوترة: زبناء متكررون، وكاطالوغ، وأرقام، وأرصدة، وبحث.
- برنامج صندوق: مبيعات عند المنضدة تُحوَّل إلى فواتير دون إعادة إدخال.
- وثائق كاملة: عروض أثمنة وطلبيات وتسليمات وفواتير وإشعارات دائنة مترابطة.
واختر حينها استنادًا إلى قابلية استرجاع معطياتك، لا إلى شارة تسويقية. فصدّر الزبناء والمواد والوثائق والأداءات؛ وتحقق من ملف PDF؛ وحاكِ تصحيحًا؛ واختبر النسخة الاحتياطية. ويساعد دليل البرامج المجانية على حساب ما إذا كان الوقت اليدوي لا يزال معقولًا.
واحتفظ بفصل بين رقم المعاملات والتحصيل والمال المتاح. ففاتورةٌ بألف درهم غير مؤدّاة تبقى بيعًا ودَينًا، لا ألف درهم في الصندوق. والتسوية اللاحقة لا تُنشئ بيعًا ثانيًا. وهذا الانضباط يبسّط تبادلاتك مع المحاسب ويبسّط قراراتك أنت.
5. ما يستطيع BelloPOS تقديمه، بلا حجة الإلزام
خطة Lite مجانية للمنضدة وللتذاكر. وتضيف خطة Go الفاتورة بمقاس A4 انطلاقًا من بيع، وملف PDF، والتحضير المهيكل بصيغة UBL 2.1 ببصمة SHA-256 وطابور محلي وتصدير حسب الفترة. وتضيف خطة Pro عروض الأثمنة والطلبيات والتسليمات والفواتير والإشعارات الدائنة والجسر المحاسبي. والاختيار يتوقف على مسارك، لا على عبارة «مقاول ذاتي» وحدها.
| وضعيتك | الإصدار الواجب فحصه | لماذا |
|---|---|---|
| بيع بسيط عند المنضدة | Lite | تذاكر وتاريخ محلي |
| فاتورة انطلاقًا من بيع | Go | بلا إعادة إدخال، مع ملف PDF وتصدير |
| تحضير إلكتروني | Go | UBL 2.1 والختم والطابور المحلي |
| عروض أثمنة ووثائق مترابطة | Pro | مركز الوثائق والتحويلات |
| تسليم الملف للمحاسبة | Pro | القيود والصادرات، مع مصادقة مكتب المحاسبة |
ولا يرسل BelloPOS شيئًا مباشرةً إلى المديرية العامة للضرائب، ولا يغيّر نظامك الجبائي. وUBL 2.1 صيغة تصديره، لا معيارٌ نعلن أنه مفروض على المقاول الذاتي. فاطلع على الأثمنة ولا تختر إلا الوظائف التي تستطيع إثبات حاجتك إليها.
أخطاء ينبغي تجنبها
- الخلط بين النشاط الصغير والمقاولة الصغيرة جدًّا والشخص الذاتي ونظام المقاول الذاتي.
- نسخ الضريبة والبيانات من فاتورة شركة.
- تغيير الرقم بعد إرسال ملف PDF.
- تعديل فاتورة صادرة دون أثر للتصحيح.
- الاحتفاظ بالنسخة الوحيدة في تطبيق مراسلة أو في صندوق الصادر.
- الشراء استنادًا إلى تاريخ إلزام بلا مصدر رسمي.
أسئلة متكررة
هل يخضع المقاول الذاتي للمادة 145 من المدونة العامة للضرائب؟
تستثني الفقرة الحادية عشرة من مدونة 2026 الأشخاص الذاتيين الخاضعين لنظام المقاول الذاتي من مقتضيات المادة 145، باستثناء الالتزام بالعنوان الإلكتروني. فتحقق من أن وضعك لم يتغير.
هل عليه إصدار فاتورة؟
عليه تسليم وثيقة ملائمة للعملية ولحاجات الزبون. فاطلب تأكيد البيانات المنطبقة على نظامك بدل نسخ نموذج شركة.
هل يضع الضريبة على القيمة المضافة؟
يتوقف ذلك على وضعيته الجبائية. فلا تضف الضريبة ولا تحذفها استنادًا إلى مقال عام؛ بل اطلب المصادقة على المعالجة وعلى البيان.
أي ترقيم يستعمل؟
اعتمد سلسلةً داخلية متصلة، ووثّق نقطة انطلاقها، ولا تُعد استعمال رقم سبق إرساله.
هل تكفي الفاتورة بصيغة PDF؟
تفيد الزبون إذا كانت دقيقة. لكنها ليست معطًى مهيكلًا بحكم شكلها، ولا تثبت أي إيداع إداري.
هل BelloPOS إلزامي للمقاول الذاتي؟
لا. إنه اختيار تدبيري. وتصير Go مفيدةً لتحويل المبيعات إلى فواتير ولتحضير الصادرات؛ فيما تفيد Pro في سلسلة وثائقية أوسع.
الخلاصة
على المقاول الذاتي ألا يهمل وثائقه ولا أن يشتري تحت وطأة إلزام مختلَق. فأكّد وضعك النظامي، واكتب فاتورةً دقيقة، وراقب الأرقام والأداءات، واحفظ الإثباتات، وهيّئ معطيات قابلة للاسترجاع. واعرض على المراجعة مثالًا مملوءًا لا نموذجًا فارغًا فقط، لأن الأخطاء تظهر في الحساب وفي الزبون وفي التسوية الحقيقية. وأعد الفحص بمجرد تغيّر النظام.
المصادر
الأرقام والقواعد المذكورة أعلاه مأخوذة من هذه الصفحات، بتاريخ الاطلاع المذكور في المقال.
- المدونة العامة للضرائب 2026، المادتان 145 و211، شوهدت في 29 غشت 2026
- تقرير نشاط المديرية العامة للضرائب لسنة 2025، بوابة الفوترة الإلكترونية، نشر في 1 يوليوز 2026
- وزارة الاقتصاد والمالية، تعليق تدابير التطبيق سنة 2019
- وزارة العدل، القانون رقم 53.05 المتعلق بالتبادل الإلكتروني للمعطيات القانونية
- BelloPOS، الفوترة الإلكترونية وحدود الربط مع الضرائب وتصدير UBL 2.1، شوهدت في 29 غشت 2026
- أسعار BelloPOS Lite وGo وPro، شوهدت في 29 غشت 2026
- BelloPOS، إنشاء فاتورة A4 من عملية بيع، شوهدت في 29 غشت 2026
فوتِر حسب نشاطك، لا حسب خوف تسويقي
اكتشف فاتورة BelloPOS بمقاس A4 انطلاقًا من بيع، وقارن بين Lite وGo وPro. وتفصّل الصفحة ما هو مدرَج فيها وتذكّر بأن الإيداع المباشر لدى المديرية العامة للضرائب غير مفعَّل.
لمزيد من التعمق
أدلة عملية أخرى في الموضوع نفسه: