ثلاثة أسئلة، وما بقي تفاصيل. أي نسبة: 20 % نسبة عادية، و10 % نسبة مخفَّضة، منذ أن جعل الإصلاح الممتد من 2024 إلى 2026 النسب الأربع القديمة تتقارب في نسبتين. ما يجب أن يطبعه الوصل: الوعاء دون الضريبة، والنسبة، ومبلغ الضريبة، كل على حدة. متى تُقرّ: كل شهر إن بلغ رقم معاملاتك في السنة الماضية 1 000 000 درهم دون الضريبة، وكل ثلاثة أشهر تحت ذلك، قبل 20 من الشهر، عبر الإنترنت. وبقية المقال تجعل هذه الأجوبة الثلاثة قابلة للاستعمال.
باختصار
- نسبتان الآن: 20 % عادية و10 % مخفَّضة. أما 7 % و14 % القديمتان فقد استُوعبتا تدريجيًا بين 2024 و2026.
- النسبة تُضبط لكل منتَج على حدة، داخل بطاقته، مرةً واحدة فقط. لا في لحظة البيع أمام الزبون.
- الضريبة التي تحصّلها من الزبون ليست مالك. فأنت تجمعها ثم تؤديها للخزينة، ناقص الضريبة التي أدّيتها على مشترياتك.
- شهريًا فوق 1 000 000 درهم من رقم المعاملات في السنة الماضية، وفصليًا تحت ذلك. قبل 20.
- بلا فاتورة شراء مطابقة، لا خصم على الإطلاق. وهنا بالضبط يُفقد أكبر قدر من المال.
الميكانيزم، على شهر واحد
مثال بسيط بقصد، كله بالنسبة العادية، ليكون الميكانيزم مرئيًا. وأرقامك تحلّ محل أرقامنا.
| السطر | الحساب | النتيجة |
|---|---|---|
| مبيعاتك في الشهر، بجميع الضرائب | المقبوض | 12 000 درهم |
| الوعاء دون الضريبة | 12 000 ÷ 1,20 | 10 000 درهم |
| الضريبة المحصَّلة | 12 000 − 10 000 | 2 000 درهم |
| مشترياتك في الشهر، بجميع الضرائب | فواتير مورّدين مطابقة | 6 000 درهم |
| الضريبة القابلة للخصم | 6 000 − 5 000 | 1 000 درهم |
| الضريبة الواجب أداؤها | 2 000 − 1 000 | 1 000 درهم |
قبضت 12 000 درهم، لكن 2 000 درهم منها لم تكن لك قط: إنها ضريبة حصّلتها لفائدة الدولة. وفي المقابل تُخصم الضريبة المؤدَّاة لمورّديك، 1 000 درهم. فتؤدّي الفرق، 1 000 درهم. وكل تسيير الضريبة في محل يقوم على ألا تفقد شيئًا من عمود الخصم وألا تنسى شيئًا من عمود التحصيل.
أي نسبة على ماذا
البنية بسيطة بعد الإصلاح. أما الإسناد منتجًا بمنتج فهو ما يحتاج تحققًا، لأنه بالضبط ما تغيّر.
- النسبة العادية، 20 %: هي النسبة الافتراضية. فإن لم يقل شيء إن منتجًا يخضع لنظام آخر، فهي المطبَّقة.
- النسبة المخفَّضة، 10 %: تستهدف سلعًا وخدمات تُعدّدها المدونة العامة للضرائب. وقد جعل الإصلاح الممتد من 2024 إلى 2026 نسبة 7 % القديمة تتقارب إليها، واستُوعبت 14 % القديمة في الفترة نفسها.
- الإعفاءات: بعض العمليات معفاة، وهذا ليس مثل نسبة صفر: فبحسب الحالات، يفتح الإعفاء أو لا يفتح حق الخصم على المشتريات المقابلة. وهذه نقطة تُعالَج مع محاسبك، لا مع مدوّنة.
- لائحة منتجاتك: العمل الوحيد الذي يجب إنجازه فعلاً: أخرج لائحة مراجعك، واسأل محاسبك عن نسبة كل عائلة، وأدخلها في بطاقات المنتجات. ساعة واحدة، مرة واحدة.
اضبطها في النظام، في ست خطوات
إن أُنجز هذا بنظافة مرة واحدة، تحوّلت نهاية الشهر إلى طبع تقرير.
- اجمع منتجاتك في عائلات وأسند نسبة لكل عائلة بدل كل منتج. فتنتقل من ثمانمائة قرار إلى نحو اثني عشر.
- اجعل محاسبك يؤكّد هذه النسب، مرة واحدة، كتابةً. فهو التحقق الوحيد الذي يعني شيئًا.
- أدخل النسبة في كل بطاقة منتج، لا في إعداد عام: فالمحل لديه دائمًا تقريبًا نسبتان على الأقل.
- تحقّق من وصل البيع نفسه: فيجب أن يظهر فيه الوعاء والنسبة ومبلغ الضريبة، ووصلٌ يخلط نسبتين مختلفتين يجب أن يوزّعهما على حدة. وتجد التفاصيل في مقالنا عن بيانات وصل البيع.
- رتّب فواتير الشراء أولًا بأول، وارفض كل فاتورة غير مطابقة: فبلا فاتورة مطابقة لا تكون الضريبة المقابلة قابلةً للخصم إطلاقًا. وتجد لائحة البيانات في مقالنا عن البيانات الإلزامية في الفاتورة.
- أخرِج تقرير المبيعات حسب كل نسبة في نهاية الشهر وسلّمه لمحاسبك مع فواتير الشراء. وينتهي الأمر عند هذا الحد.
والخطوة الخامسة هي التي تكلّف مالاً حين تُهمَل. ففاتورة مورّد بلا معرّف موحد أو بلا تفصيل أو بلا توزيع للضريبة قد تُفقدك الخصم، والخسارة لك لا لمن حرّر الوثيقة بشكل سيئ.
توضيح مفيد
هذا المقال نقطة إخبارية كُتبت في يوليوز 2026 انطلاقًا من النصوص المنشورة والإعلانات الرسمية المتاحة. وليس استشارة جبائية، والنسبة المطبَّقة على منتجاتك تتوقف على طبيعتها بالضبط. ولحالتك، تحدّث إلى محاسبك أو تحقّق عند المديرية العامة للضرائب.
الإقرار: متى، وبماذا
نظامان، ورقم معاملاتك هو الذي يقرّر. فالنظام الشهري يُطبَّق حين يبلغ رقم المعاملات دون الضريبة للسنة السابقة 1 000 000 درهم؛ وتحت ذلك، وللمُلزَم الجديد خلال سنته الأولى، يكون الإقرار فصليًا. وفي الحالتين يُودَع قبل 20 من الشهر الذي يلي الفترة، مع الأداء المقابل، ويُنجز عبر بوابة المديرية العامة للضرائب.
وما ينتظره محاسبك قصير، وهو بالضبط ما ينتجه نظام نقاط البيع: مجموع المبيعات موزَّعًا حسب النسبة، وتفصيل المقبوضات حسب وسيلة الأداء، وفواتير شراء الفترة. فإن أتيته بثلاثة من هذه الأربعة، كلّفتك الرابعة نصف يوم إعادة بناء كل شهر.
وفي الأفق، ستغيّر الفوترة الإلكترونية طريقة تنقّل هذه المعطيات: فالإلزام موجود أصلاً في المادة 145-IX من المدونة العامة للضرائب، التي أدخلها قانون المالية 2024، لكن جدولته تتوقف على مرسوم تطبيقي لم يكن منشورًا في الجريدة الرسمية بتاريخ هذا المقال. ونتابع الموضوع في مقالنا عن مطابقة النظام لمتطلبات الضرائب.
لائحة نهاية الشهر
خمسة أسطر. إن كانت جاهزة، صار الإقرار إجراءً شكليًا.
- مبيعات الشهر موزَّعة حسب النسبة، مُخرَجة من النظام، لا محسوبة يدويًا من جديد.
- فواتير الشراء الخاصة بالفترة، مرتَّبةً ومطابقةً للشروط.
- الإشعارات الدائنة والإرجاعات، التي تُنقص الضريبة المحصَّلة ويُنسى أمرها دائمًا.
- التحصيلات مفصَّلةً حسب وسيلة الأداء، حتى تصمد المطابقة البنكية في آخر الشهر.
- تقرير الشهر السابق، للمقارنة: فتغيّر غير مفسَّر في الضريبة المحصَّلة يكون تقريبًا دائمًا خطأ نسبة في بطاقة منتج.
أخطاء ينبغي تجنبها
- تطبيق نسبة واحدة عامة على المحل كله. فلا يكاد يوجد محلٌّ تنطبق عليه نسبةٌ واحدة فقط.
- قبول فاتورة شراء غير مطابقة. أنت تفقد الخصم، لا المورّد.
- معاملة الضريبة المحصَّلة كأنها خزينتك أنت. فهي دَينٌ واجب الأداء، وهي تخرج من حسابك في العشرين من الشهر.
- نسيان الإرجاعات والإشعارات الدائنة. فهي تُنقص الضريبة المحصَّلة.
- إعادة حساب الضريبة يدويًا في نهاية الشهر. فالتقرير موجود؛ وخطأ النسخ كذلك.
أسئلة متكررة
ما نسب الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب سنة 2026؟
النسبة العادية 20 % والنسبة المخفَّضة 10 %. وقد جعل الإصلاح الممتد من 2024 إلى 2026 الجدول القديم بأربع نسب، 7 و10 و14 و20 %، يتقارب في هاتين. أما إسناد منتج معيّن إلى نسبة فيتوقف على طبيعته: اجعل محاسبك يؤكّده، لأن هذا بالضبط ما تغيّر.
هل يُقرّ بالضريبة كل شهر أم كل ثلاثة أشهر؟
كل شهر إن بلغ رقم معاملاتك دون الضريبة للسنة السابقة 1 000 000 درهم. وتحت هذه العتبة، وخلال السنة الأولى لمُلزَم جديد، يكون الإقرار فصليًا. وفي الحالتين قبل 20 من الشهر الذي يلي الفترة، مع الأداء.
ما الذي يجب أن يطبعه وصل البيع في ما يخص الضريبة على القيمة المضافة؟
الوعاء دون الضريبة، والنسبة المطبَّقة، ومبلغ الضريبة، كل على حدة. وإن خلطت بيعة واحدة نسبتين، وجب على الوصل أن يوزّعهما. فمجموع بجميع الضرائب بلا تفصيل يمنع زبونًا مهنيًا من تبرير خصمه.
كيف أسترجع الضريبة على القيمة المضافة المؤدّاة على مشترياتي؟
بحفظ فواتير شراء مطابقة: هويات كاملة، ومعرّف موحد، وتفصيل السطور، وتوزيع الضريبة. فالضريبة المؤدَّاة على هذه المشتريات تُخصم من التي حصّلتها، فلا تؤدي إلا الفرق. وبلا فاتورة مطابقة يُفقد الخصم.
هل يخضع محل صغير إلزاميًا للضريبة على القيمة المضافة؟
يتوقف ذلك على نشاطك وعلى نظامك الضريبي، كما أن بعض العمليات معفاة أصلًا. وهي مسألة تُحسم مع محاسبك لحظة التسجيل، لا انطلاقًا من مقال على الإنترنت: فالجواب يتغيّر بحسب ما تبيعه بالضبط وتحت أي صفة قانونية تبيعه.
الخلاصة
الضريبة على القيمة المضافة لا تكون متعبة إلا حين تُعالَج في نهاية الشهر. أما إن عُولجت عند التنصيب فتختفي: نسبة لكل عائلة منتجات، مؤكَّدة مرة واحدة من محاسبك، مُدخَلة في البطاقات، ووصل يوزّع، وفواتير شراء مرتَّبة أولاً بأول. وبعدها لا يبقى الإقرار إلا تقريرًا يُطبع قبل 20، ولا يبقى من الانضباط الحقيقي إلا ألا تخلط أبدًا بين الضريبة المحصَّلة وخزينتك.
المصادر
الأرقام والقواعد المذكورة أعلاه مأخوذة من هذه الصفحات، بتاريخ الاطلاع المذكور في المقال.
مبيعات موزَّعة حسب النسبة، دون إعادة حساب
يحمل BelloPOS نسبة ضريبة لكل منتج، ويوزّع الضريبة على الوصل، ويُخرج تقرير المبيعات حسب النسبة للفترة التي تختارها. رخصة Lite مجانية مدى الحياة، وتشتغل كليًا بدون إنترنت.
لمزيد من التعمق
أدلة عملية أخرى في الموضوع نفسه: