Trois questions, et le reste est du détail. Quel taux : 20 % en taux normal, 10 % en taux réduit, depuis que la réforme menée de 2024 à 2026 a fait converger les anciens quatre taux vers deux. Ce que le ticket doit imprimer : la base hors taxe, le taux et le montant de taxe, séparément. Quand déclarer : chaque mois si votre chiffre d’affaires de l’an passé atteint 1 000 000 DH hors taxe, chaque trimestre en dessous, avant le 20, en ligne. Le reste de cet article rend ces trois réponses utilisables.
En bref
- Deux taux désormais : 20 % normal et 10 % réduit. Les anciens 7 % et 14 % ont été progressivement absorbés entre 2024 et 2026.
- Le taux se règle par produit, dans la fiche, une fois. Pas au moment de la vente.
- La TVA que vous encaissez n’est pas à vous. Vous la collectez et vous la reversez, moins celle de vos achats.
- Mensuel au-delà de 1 000 000 DH de chiffre d’affaires l’an passé, trimestriel en dessous. Avant le 20.
- Pas de facture d’achat conforme, pas de déduction. C’est là que se perd le plus d’argent.
Le mécanisme, sur un mois
Un exemple volontairement simple, tout au taux normal, pour que la mécanique soit visible. Vos chiffres remplacent les nôtres.
| Ligne | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Vos ventes du mois, TTC | encaissé | 12 000 DH |
| La base hors taxe | 12 000 ÷ 1,20 | 10 000 DH |
| TVA collectée | 12 000 − 10 000 | 2 000 DH |
| Vos achats du mois, TTC | factures fournisseurs conformes | 6 000 DH |
| TVA déductible | 6 000 − 5 000 | 1 000 DH |
| TVA à verser | 2 000 − 1 000 | 1 000 DH |
Vous avez encaissé 12 000 DH, mais 2 000 DH n’ont jamais été à vous : c’est de la taxe que vous avez collectée pour l’État. En face, la taxe payée à vos fournisseurs, 1 000 DH, se déduit. Vous versez la différence, 1 000 DH. Toute la gestion de la TVA dans un commerce consiste à ne rien perdre de la colonne déductible et à ne rien oublier de la colonne collectée.
Quel taux sur quoi
La structure est simple depuis la réforme. C’est l’affectation produit par produit qui demande une vérification, parce que c’est précisément elle qui a bougé.
- Le taux normal, 20 % : C’est le taux par défaut. Si rien ne dit qu’un produit relève d’un autre régime, c’est celui-là qui s’applique.
- Le taux réduit, 10 % : Il vise des biens et services énumérés par le Code général des impôts. La réforme conduite de 2024 à 2026 y a fait converger l’ancien 7 %, et l’ancien 14 % a été absorbé sur la même période.
- Les exonérations : Certaines opérations sont exonérées, et ce n’est pas la même chose qu’un taux à zéro : selon les cas, l’exonération ouvre ou n’ouvre pas droit à déduction sur les achats correspondants. C’est le point à traiter avec votre comptable, pas avec un blog.
- Votre liste de produits : Le seul travail réellement à faire : sortir la liste de vos références, demander à votre comptable le taux de chaque famille, et le saisir dans les fiches produits. Une heure, une fois.
Le régler dans la caisse, en six étapes
Fait proprement une fois, cela transforme la fin de mois en une impression de rapport.
- Groupez vos produits par famille et attribuez un taux par famille plutôt que produit par produit. Vous passerez de huit cents décisions à une douzaine.
- Faites confirmer ces taux par votre comptable, une fois, par écrit. C’est le seul contrôle qui vaut quelque chose.
- Saisissez le taux dans chaque fiche produit, pas dans un réglage global : un commerce a presque toujours au moins deux taux.
- Vérifiez le ticket : la base, le taux et le montant de taxe doivent apparaître, et un ticket mêlant deux taux doit les ventiler. Les détails sont dans notre article sur les mentions du ticket de caisse.
- Classez vos factures d’achat au fur et à mesure, et refusez celles qui ne sont pas conformes : sans facture conforme, la TVA correspondante n’est pas déductible. La liste des mentions est dans notre article sur les mentions obligatoires d’une facture.
- Sortez le rapport des ventes par taux à la fin du mois et donnez-le à votre comptable avec les factures d’achat. Fin de l’exercice.
L’étape 5 est celle qui coûte de l’argent quand on la néglige. Une facture fournisseur sans ICE, sans détail ou sans ventilation de la taxe peut vous faire perdre la déduction, et la perte est pour vous, pas pour celui qui a mal rédigé le document.
Précision utile
Cet article est un point d’information rédigé en juillet 2026 à partir des textes publiés et des annonces officielles disponibles. Ce n’est pas un conseil fiscal, et le taux applicable à vos produits dépend de leur nature exacte. Pour votre situation, parlez-en à votre comptable ou vérifiez auprès de la direction générale des impôts.
Déclarer : quand, et avec quoi
Deux régimes, et c’est votre chiffre d’affaires qui décide. Le régime mensuel s’applique lorsque le chiffre d’affaires hors taxe de l’année précédente atteint 1 000 000 DH ; en dessous, et pour un nouveau contribuable pendant sa première année, la déclaration est trimestrielle. Dans les deux cas, elle est à déposer avant le 20 du mois qui suit la période, avec le paiement correspondant, et elle se fait en ligne sur le portail de la direction générale des impôts.
Ce que votre comptable attend est court, et c’est exactement ce qu’une caisse produit : le total des ventes ventilé par taux, le détail des encaissements par moyen de paiement, et les factures d’achat de la période. Si vous lui apportez trois de ces quatre choses, la quatrième vous coûtera une demi-journée de reconstitution chaque mois.
Sur l’horizon, la facturation électronique changera la façon dont ces données circulent : l’obligation existe déjà à l’article 145-IX du Code général des impôts, introduit par la loi de finances 2024, mais son calendrier dépend d’un décret d’application qui n’était pas publié au Bulletin officiel à la date de cet article. Nous suivons le sujet dans notre article sur la conformité de la caisse à la DGI.
La liste de fin de mois
Cinq lignes. Si elles sont prêtes, la déclaration est une formalité.
- Ventes du mois ventilées par taux, sorties de la caisse, pas recalculées à la main.
- Factures d’achat de la période, classées et conformes.
- Les avoirs et les retours, qui diminuent la taxe collectée et qu’on oublie systématiquement.
- Les encaissements par moyen de paiement, pour que le rapprochement bancaire tienne.
- Le rapport du mois précédent, pour comparer : une variation inexpliquée de la taxe collectée est presque toujours une erreur de taux dans une fiche produit.
Les erreurs à éviter
- Un taux global pour tout le magasin. Presque aucun commerce n’a un seul taux.
- Accepter une facture d’achat non conforme. Vous perdez la déduction, pas le fournisseur.
- Traiter la TVA encaissée comme de la trésorerie. Elle est due, et elle part le 20.
- Oublier les retours et les avoirs. Ils réduisent la taxe collectée.
- Recalculer la TVA à la main en fin de mois. Le rapport existe ; l’erreur de recopie aussi.
Questions fréquentes
Quels sont les taux de TVA au Maroc en 2026 ?
Le taux normal est de 20 % et le taux réduit de 10 %. La réforme conduite de 2024 à 2026 a fait converger l’ancienne grille de quatre taux, 7, 10, 14 et 20 %, vers ces deux-là. L’affectation d’un produit précis à un taux dépend de sa nature : faites-la confirmer par votre comptable, puisque c’est exactement ce qui a changé.
Faut-il déclarer la TVA chaque mois ou chaque trimestre ?
Chaque mois si votre chiffre d’affaires hors taxe de l’année précédente atteint 1 000 000 DH. En dessous de ce seuil, et pendant la première année d’activité d’un nouveau contribuable, la déclaration est trimestrielle. Dans les deux cas, avant le 20 du mois suivant la période, avec le paiement.
Que doit imprimer le ticket de caisse au sujet de la TVA ?
La base hors taxe, le taux appliqué et le montant de la taxe, séparément. Si une même vente mêle deux taux, le ticket doit les ventiler. Un total toutes taxes comprises sans détail empêche un client professionnel de justifier sa déduction.
Comment récupérer la TVA sur mes achats ?
En conservant des factures d’achat conformes : identités complètes, ICE, détail des lignes et ventilation de la taxe. La TVA payée sur ces achats se déduit de celle que vous avez collectée, et vous ne versez que la différence. Sans facture conforme, la déduction est perdue.
Un petit commerce est-il obligatoirement assujetti à la TVA ?
Cela dépend de votre activité et de votre régime, et certaines opérations sont exonérées. C’est une question à trancher avec votre comptable au moment de l’immatriculation, pas d’après un article : la réponse change selon ce que vous vendez et sous quel statut.
À retenir
La TVA n’est pénible que lorsqu’elle est traitée à la fin du mois. Traitée à l’installation, elle disparaît : un taux par famille de produits, confirmé une fois par votre comptable, saisi dans les fiches, un ticket qui ventile, et des factures d’achat classées au fur et à mesure. Ensuite la déclaration n’est plus qu’un rapport à imprimer avant le 20, et la seule vraie discipline qui reste est de ne jamais confondre la taxe collectée avec votre trésorerie.
Sources
Les chiffres et les règles cités ci-dessus viennent de ces pages, consultées à la date indiquée dans l’article.
Les ventes ventilées par taux, sans recalcul
BelloPOS porte un taux de TVA par produit, ventile la taxe sur le ticket et sort le rapport des ventes par taux pour la période que vous choisissez. Licence Lite gratuite à vie, entièrement hors ligne.
Pour aller plus loin
D’autres guides pratiques sur le même sujet :