الفاتورة بدون ضريبة على القيمة المضافة ليست فاتورةً عادية نكتب فيها ببساطة «0 %». بل يجب أولًا تكييف سبب عدم فوترة الضريبة، ثم عرض البيان المطابق فعلًا لهذه العملية. وتنص المادة 145 من المدونة العامة للضرائب بوجه خاص على أنه، في العمليات المشمولة بموادها 91 أو 92 أو 94، يُعوَّض ذكر الضريبة بالإشارة إلى الإعفاء أو إلى النظام الواقف. ويبقى الأساس القانوني الدقيق في انتظار المصادقة عليه في حالتك.
المنهج الآمن
- حدّد المُصدِر والزبون والعملية وتاريخها.
- ميّز بين عدم الخضوع وخارج مجال التطبيق والإعفاء والنظام الواقف.
- احصل على المادة والفقرة والوثائق المثبتة المنطبقة.
- لا تخترع نسبةً كونية قدرها صفر في المائة.
- اعرض البيان المصادق عليه قرب المجاميع أو قرب السطور المعنية.
- أبقِ الثمن خارج الضريبة والضريبة المنعدمة والمجموع مقروءةً حسب النموذج المعتمد.
- افصل بين المعالجات المتعددة داخل الحساب.
- أرشف الإثبات مع الفاتورة وأعد النظر في الإعداد كلما تغيّرت القاعدة.
1. أربع وضعيات لا ينبغي الخلط بينها
قد تحمل فاتورتان تعرضان ضريبةً منعدمة أساسين مختلفين وآثارًا مختلفة. فعبارة «بدون ضريبة» تصف النتيجة الظاهرة وحدها؛ وهي لا تعطي السبب ولا الحق في الخصم.
| الوضعية | السؤال الواجب حسمه | العرض الحذر |
|---|---|---|
| مُصدِر غير خاضع أو عملية خارج مجال التطبيق | هل تنطبق الضريبة على هذا الفاعل وعلى هذه العملية؟ | بيان مصادق عليه يناسب هذا الوضع، بلا ضريبة مختلَقة |
| إعفاء بدون حق في الخصم | هل تندرج العملية ضمن حالة من حالات المادة 91؟ | الإشارة إلى الإعفاء بعينه |
| إعفاء مع حق في الخصم | هل استُوفيت شروط المادة 92 وإثباتاتها؟ | الإشارة والوثائق المثبتة |
| النظام الواقف | هل يغطي ترخيصٌ والمادة 94 هذا الشراء؟ | الإشارة إلى النظام والمراجع المفيدة |
| عملية خاضعة | هل تنطبق نسبة عادية أم نسبة خاصة؟ | الأساس والنسبة ومبلغ الضريبة |
ولا تنسخ بيان مقاول آخر. بل انطلق من المدونة العامة للضرائب لسنة 2026 ومن وثائقك ومن مكتب محاسبتك. ويبقى دليل البيانات الإلزامية لائحةَ التحقق العامة للفاتورة.
2. ابنِ الفاتورة بلا التباس
تحتفظ الفاتورة بدون ضريبة بالهوية والرقم المتصل والتاريخ والزبون والسطور والكميات والأثمنة والأداء. ولا يتغير إلا العرض الجبائي حسب الأساس القانوني.
- أنشئ الزبون بهويته وبمعرّفه الموحد المهني حين يكون مطلوبًا.
- صف السلعة أو الخدمة والفترة المعنية.
- احسب كل سطر خارج الضريبة حسب الثمن المتفق عليه.
- افصل السطور إذا اختلفت معالجتها.
- طبّق المعالجة المصادق عليها، لا قيمةً افتراضية.
- اعرض البيان الدقيق ومرجعه إن كان مطلوبًا.
- اعرض الأساس والضريبة المفوترة والمجموع بلا تناقض.
- أعد قراءة ملف PDF والمعطيات المصدَّرة.
- أرفق أو صنّف الوثائق المثبتة اللازمة.
- اعرض الحالة الأولى وكل تغيير في النظام على المصادقة.
| مثال تعليمي | المبلغ |
|---|---|
| الخدمة | 3 000 درهم |
| أساس العملية | 3 000 درهم |
| الضريبة المفوترة | 0 درهم، فقط إذا صودق على المعالجة |
| المجموع | 3 000 درهم |
| البيان | «[الإعفاء أو خارج مجال التطبيق أو النظام والمرجع المصادق عليها]» |
| الإثبات | وثيقة ملائمة للسبب المحتج به |
والأقواس المعقوفة مقصودة: فلا نصّ كونيًّا يصلح لكل الفواتير بدون ضريبة. فعوّضها بالصيغة المؤكَّدة لهذه العملية، لا بكلمة «معفى» بحكم الحدس.
3. عدة سطور أو عدة معالجات
إذا جمعت فاتورةٌ بين عمليات خاضعة وأخرى غير خاضعة، فعمودٌ واحد باسم «ضريبة 0» يجعل الوثيقة مضلِّلة. فاجمع الأسس والمبالغ حسب كل معالجة واربط البيان بالسطور الصحيحة.
| المراقبة | الممارسة السليمة | الخطأ |
|---|---|---|
| السطور | معالجة قابلة للتحديد | وضع كل شيء عند 0 % |
| المجاميع | مجاميع فرعية حسب النسبة أو النظام | مبلغ إجمالي خارج الضريبة بلا تفصيل |
| البيان | الأساس القانوني في المجموعة الصحيحة | جملة غامضة في أسفل الصفحة |
| الإثبات | ملف مرتبط | لا وثيقة مثبتة |
| التصدير | المعالجة نفسها الواردة في ملف PDF | ملف XML مختلف عن الوثيقة |
| التصحيح | إشعار دائن أو مسطرة مرتبطة | إعادة كتابة الأصل |
ويشرح دليل إنجاز فاتورة في المغرب الحساب العام. أما هذا الدليل فيجيب فقط عن قرار: «لماذا لا تُفوتَر أي ضريبة؟».
نسبة 0 % ليست سببًا قانونيًّا
فحقلٌ في البرنامج قيمته صفر قيمةُ حساب. وهو لا يثبت الإعفاء ولا الخروج عن مجال التطبيق ولا النظام الواقف ولا احترام شروطها. فاحتفظ بالقرار الجبائي وبالنص وبالإثباتات خارج إعداد المنتج وحده.
4. اضبط BelloPOS وراقبه
يتيح BelloPOS إسناد نسبة إلى المنتجات، ويحسب السطور، ويولّد فاتورة PDF مرقَّمة ببيانات التاجر. وتضيف Pro الملاحظات والشروط وسلسلة عرض الثمن ثم الطلبية ثم سند التسليم ثم الفاتورة ثم الإشعار الدائن.
ولا يختار البرنامج إعفاءك. فقبل استعمال نسبة منعدمة، تحقق من أن ملف PDF يحمل البيان المصادق عليه، ومن أن السطور مفصولة بشكل سليم، ومن أن التصدير يروي الشيء نفسه. واحتفظ بالوثيقة المثبتة في ملفك.
وتغطي Go الفاتورة انطلاقًا من بيع والتحضير الإلكتروني؛ وتفيد Pro إن كنت تحتاج السلسلة الوثائقية والإشعار الدائن المرتبط، ومنذ الإصدار 3.0 المحاسبة كذلك. ولا وجود لإرسال مباشر إلى المديرية العامة للضرائب اليوم.
5. لائحة تحقق قبل الإصدار
اعرض فاتورة اختبار على المصادقة، لا الإعداد على الشاشة وحده.
- هوية المُصدِر ووضعه النظامي مؤكَّدان.
- الزبون والمعرّف الموحد تمت مراقبتهما.
- طبيعة العملية وتاريخها ومكانها موثَّقة.
- المادة والشروط تم التحقق منهما.
- البيان الدقيق مكتوب.
- الأسس والمجاميع أُعيد تركيبها.
- المعالجات المتعددة مفصولة.
- ملف PDF والتصدير تمت مراجعتهما.
- الوثائق المثبتة مصنَّفة.
- التصحيح والنسخة الاحتياطية تم اختبارهما.
أخطاء ينبغي تجنبها
- اختيار 0 % لأن الزبون طلب ذلك.
- الخلط بين خارج مجال التطبيق والإعفاء.
- نسخ بيان مهنة أخرى.
- إغفال المرجع أو الإثبات المطلوب.
- خلط السطور الخاضعة بالمعفاة.
- عرض ضريبة 0 مع مجموع غير منسجم.
- تعديل فاتورة صادرة.
- ترك البرنامج يقرر النظام الجبائي.
أسئلة متكررة
هل يمكن إنجاز فاتورة بدون ضريبة في المغرب؟
نعم حين يبرّر ذلك الوضع النظامي أو العملية. ويجب تكييف الأساس القانوني وعرض البيان الملائم، لا مجرد إدخال 0 %.
أي بيان أكتب؟
تتوقف الصيغة على عدم الخضوع أو على الخروج عن مجال التطبيق أو على مادة الإعفاء أو على النظام الواقف المنطبق. فاطلب تأكيد النص الدقيق.
هل يمكن أن يتساوى الثمن خارج الضريبة والمجموع شاملًا لها؟
نعم حين تكون الضريبة المفوترة منعدمة، لكن على المجاميع وعلى السبب أن يبقيا صريحين.
هل أستطيع الجمع بين الضريبة والإعفاء؟
نعم إذا سمحت العملية بذلك وإذا فُصِّلت الأسس والضرائب والبيانات بوضوح حسب كل معالجة.
هل يقرر BelloPOS الإعفاء؟
لا. فهو يطبّق الإعداد ويُنتج الوثيقة؛ وتصادق المقاولة ومكتب محاسبتها على الأساس القانوني.
أي باقة من BelloPOS تلزم؟
Go من أجل فاتورة انطلاقًا من بيع؛ وPro إذا لزمت عروض الأثمنة وسندات التسليم والملاحظات والإشعارات الدائنة والسلسلة الوثائقية.
الخلاصة
الفاتورة بدون ضريبة تبقى كاملةً وقابلة للتتبع. والتسلسل السليم هو: سبب مصادق عليه، وبيان دقيق، وحساب مقروء، وإثبات محفوظ، ومراقبة لملف PDF. فالصفر يأتي بعد القرار، لا قبله أبدًا.
المصادر
الأرقام والقواعد المذكورة أعلاه مأخوذة من هذه الصفحات، بتاريخ الاطلاع المذكور في المقال.
- المدونة العامة للضرائب 2026، المديرية العامة للضرائب، شوهدت في 29 غشت 2026
- BelloPOS، الفواتير المرقمة بصيغة PDF والبيانات، شوهد في 29 غشت 2026
- BelloPOS، عروض الأسعار والطلبات والتسليم والفواتير والإشعارات، شوهد في 29 غشت 2026
- أسعار BelloPOS Lite وGo وPro، شوهدت في 29 غشت 2026
اختبر فاتورةً بحالتك المصادق عليها
اضبط مادةً، وأصدر ملف PDF اختباريًّا، واجعل البيان والحساب والتصدير تُراجَع قبل أول فاتورة حقيقية.
لمزيد من التعمق
أدلة عملية أخرى في الموضوع نفسه: