لا يُحسب السقف على الربح، ولا على الرصيد البنكي، ولا على الفواتير الصادرة وحدها. فالعدّاد ينطلق من كل مبلغ متوصَّل به خلال السنة الميلادية، ثم يُسنده إلى الصنف الصحيح، وإلى الزبون الصحيح حين يتعلق الأمر بالخدمات.
الأرقام الواجب حفظها
- 500 000 درهم محصَّلة في السنة: التجارة والصناعة والصناعة التقليدية.
- 200 000 درهم محصَّلة في السنة: تقديم الخدمات.
- 0,5 % و1 % هما نسبتا الضريبة على الدخل المقابلتان، لا السقفان.
- 80 000 درهم مع الزبون نفسه قاعدة إضافية تخص الخدمات.
- التجاوز خلال سنتين متتاليتين من حالات التشطيب.
- التتبع يقع طوال السنة، لا في الفصل الأخير منها.
1. ابنِ سجل المداخيل الصحيح
انطلق من الأداء، ثم اصعد منه إلى البيع المقابل له.
| الحقل | لماذا |
|---|---|
| تاريخ التوصل | يربط المبلغ بالسنة وبالفترة |
| المبلغ المتوصَّل به | أساس العدّاد |
| الفاتورة والزبون | يتفادى التكرار ويتتبع عتبة 80 000 درهم |
| الصنف | يطبّق السقف الصحيح |
| القناة | تتيح المقاربة مع البنك والبطاقة والنقد |
| الإرجاع أو الإشعار الدائن | يوثّق تصحيحًا حقيقيًّا |
وفاتورة صادرة في دجنبر ومؤدًّى عنها في يناير تدخل في سنة التحصيل. ووثّق حالات الأداء الجزئي بعناية.
2. احسب دون خلط
مثال في الخدمات: اثنا عشر أداءً شهريًّا بقيمة 14 000 درهم تعطي 168 000 درهم محصَّلة. ومبلغ 32 000 درهم من المصاريف لا يُنزل العدّاد إلى 136 000 درهم.
| القياس | المبلغ | الاستعمال |
|---|---|---|
| المفوتَر | 180 000 درهم | الدَّين والنشاط |
| المحصَّل | 168 000 درهم | السقف والتصريح |
| المنفَق | 32 000 درهم | الهامش والسيولة |
| الرصيد النظري | 136 000 درهم | ليس سقفًا جبائيًّا |
وإذا كانت هذه الـ168 000 درهم آتيةً من زبون خدمات واحد، فحلّل كذلك على حدة الفائض عن 80 000 درهم.
3. عالج الأنشطة المختلطة بحذر
للتجارة وللخدمات عتبتان متمايزتان. ولا يجوز تعويض المدونة العامة للضرائب بصيغة نسبة مرتجَلة.
- أسنِد كل مبلغ محصَّل إلى خدمة حقيقية بعينها.
- تفادَ ثمنًا جزافيًّا واحدًا يخفي السلعة والخدمة معًا.
- احتفظ بعرض الثمن والفاتورة وإثبات التقسيم.
- اسأل المديرية العامة للضرائب عن معالجة حالة غير قابلة للفصل.
- توقّع كل عدّاد إلى غاية 31 دجنبر.
فتصنيفٌ انتهازي يقع بعد الأداء يبقى هشًّا أمام أي مراقبة.
لا تؤخّر أداءً بشكل اصطناعي
فاصطناع تاريخ، أو إغفال مبالغ نقدية، أو تجزئة خدمة، لا يُلغي التحصيل الحقيقي. فخطّط للانتقال بدل إخفاء العدّاد.
4. أرسِ تنبيهات مفيدة
استعمل ثلاثة مستويات: 70 % لمراجعة الفرضيات، و85 % لتحضير الانتقال، و95 % لاتخاذ القرار قبل توقيع التزامات جديدة.
- تنبيه السنة: تراكم الصنف
- تنبيه الزبون: التراكم السنوي في الخدمات
- تنبيه العقد: الأداءات المستقبلية الملتزم بها
- تنبيه الهامش: نمو ضعيف المردودية
وهذه العتبات تنبيهات داخلية لا قواعد قانونية. فهي تترك وقتًا للتحصيل بشكل عادي، ولنصح الزبون، ولاختيار شكل قانوني دون إخفاء أي مداخيل.
5. اقرأ التجاوز قراءةً صحيحة
يذكر القانون تجاوز رقم المعاملات للسقف خلال سنتين متتاليتين ضمن حالات التشطيب. وهذا لا يجعل السنة الأولى بلا أي أثر.
- وثّق التجاوز وحدّد الصنف المعني.
- اطلب تأكيد المعالجة الجبائية لهذه السنة.
- أعد حساب العقود الموقَّعة سلفًا.
- قارن الأنظمة الجبائية والشركة رفقة مهني.
- هيّئ التحويل الإداري والعملي في تاريخ محدَّد.
يستطيع BelloPOS تزويدك بتراكم مبيعات وأداءات متجر ما، ويجب مقاربته مع كل المداخيل الأخرى. لكنه لا يقرر وقوع التجاوز الجبائي.
أخطاء ينبغي تجنبها
- خصم المصاريف من العدّاد.
- احتساب الفواتير وحدها.
- إغفال المداخيل النقدية.
- خلط الأصناف فيما بينها.
- تجاهل قاعدة الزبون الواحد.
- النظر إلى السقف في دجنبر فقط.
أسئلة متكررة
هل يهم السقف الربح؟
لا، بل رقم المعاملات السنوي المحصَّل في الصنف المعني.
هل تُحتسب فاتورة غير مؤدّاة؟
ليست بعدُ مبلغًا محصَّلًا في هذا العدّاد؛ لكن احتفظ بالدَّين واربط به كل أداء لاحق.
هل أستطيع خصم مشترياتي؟
تفيد في حساب هامشك لكنها لا تخفّض رقم المعاملات المحصَّل الخاضع للنسبة المبسَّطة.
هل يؤدي تجاوز واحد إلى التشطيب تلقائيًّا؟
يستهدف القانون التجاوز خلال سنتين متتاليتين. ومع ذلك، حلّل السنة الأولى وهيّئ ما بعدها.
هل يكفي BelloPOS للحساب؟
لا. فهو يغطي العمليات التي يسجّلها؛ أضف التحويلات والمنصات وباقي المداخيل، ثم اعرض التصنيف على المصادقة.
الخلاصة
احسب على الأداءات الحقيقية، وأسنِد كل مبلغ إلى صنفه وإلى زبونه، ثم توقّع السنة كاملة قبل الالتزام بالتزامات جديدة.
المصادر
الأرقام والقواعد المذكورة أعلاه مأخوذة من هذه الصفحات، بتاريخ الاطلاع المذكور في المقال.
- المديرية العامة للضرائب، المدونة العامة للضرائب 2026
- وزارة العدل، القانون 114-13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي، شوهد في 31 غشت 2026
- المديرية العامة للضرائب، الدليل الجبائي للمقاول الذاتي 2026، شوهد في 31 غشت 2026
تتبّع التراكم دون انتظار دجنبر
قارِب المبيعات بالأداءات، ثم أكمل التصدير بكل القنوات قبل مراقبتك الجبائية الدورية.
لمزيد من التعمق
أدلة عملية أخرى في الموضوع نفسه: