لا تُحسب فاتورةٌ بنسب ضريبية متعددة بمتوسط ضريبي واحد. احسب كل سطر بعد تخفيضه، ثم اجمع الأسس الصافية حسب كل نسبة، ثم اجمع الثمن الصافي خارج الضريبة والضريبة والمجموع شاملًا لها. وتطلب المادة 58 من القانون 104.12 بوجه خاص إظهار التخفيضات القابلة للتقدير لحظة البيع؛ فيما تطلب المدونة العامة للضرائب إبراز الضريبة على حدة حين تكون منطبقة.
الصيغة في ستة أسطر
- خام السطر = الكمية × الثمن الوحدوي خارج الضريبة.
- تخفيض السطر = الخام × النسبة المئوية للتخفيض.
- الصافي خارج الضريبة = الخام ناقص التخفيض.
- ضريبة السطر = الصافي خارج الضريبة × النسبة المصادق عليها.
- اجمع الأسس والضرائب حسب كل نسبة على حدة.
- المجموع شاملًا للضريبة = مجموع الصافي خارج الضريبة + مجموع الضريبة.
- قرّب المبالغ وفق قاعدة واحدة موثَّقة.
- لا تطبّق أبدًا نسبةً متوسطة على المجموع.
1. مثال كامل بنسبتين
مثال تعليمي: نسبتا 20 % و10 % لا تفيدان هنا إلا في إظهار طريقة الحساب. وهما لا تحددان النسبة المنطبقة على موادك أنت.
| السطر | الخام خارج الضريبة | التخفيض | الصافي خارج الضريبة | النسبة | الضريبة | شاملًا للضريبة |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2 × 500 درهم | 1 000,00 | 10 % = 100,00 | 900,00 | 20 % | 180,00 | 1 080,00 |
| 3 × 200 درهم | 600,00 | 5 % = 30,00 | 570,00 | 10 % | 57,00 | 627,00 |
| المجموع | 1 600,00 | 130,00 | 1 470,00 | حسب كل نسبة | 237,00 | 1 707,00 |
وتعطي مراقبة إعادة التركيب: 1 470 + 237 = 1 707 دراهم. فالتخفيض يخفّض أولًا أساس السطر؛ وهو لا يصير أداءً ولا إشعارًا دائنًا مستقلًّا.
2. فصّل الضريبة، لا تكتفِ بعرضها
مجموع الضريبة البالغ 237 درهمًا لا يكفي لمراقبة الحساب إذا كانت الفاتورة تخلط عدة نسب. فاحتفظ بالمجموع الفرعي للأساس وللضريبة في كل مجموعة.
| المجموعة | الأساس الصافي خارج الضريبة | الضريبة | المراقبة |
|---|---|---|---|
| 20 % توضيحية | 900,00 درهم | 180,00 درهم | 900 × 20 % |
| 10 % توضيحية | 570,00 درهم | 57,00 درهم | 570 × 10 % |
| كل النسب | 1 470,00 درهم | 237,00 درهم | شاملًا للضريبة 1 707,00 |
وصادق على الطبيعة والنسبة والإعفاء المحتمل والبيان الواجب قبل الإصدار. ويغطي دليل الفاتورة بدون ضريبة العمليات التي لا تتبع هذا الحساب.
3. التقريب دون سنتيمات وهمية
اختر مستوى تقريب منسجمًا في البرنامج وفي التصدير المحاسبي. فمزج حساب الضريبة سطرًا بسطر مع إعادة حساب إجمالية قد يُنتج فارق بضعة سنتيمات.
- احتفظ بقيم الحساب بدقة كافية داخليًّا.
- اعرض المبالغ النقدية برقمين عشريين.
- طبّق القاعدة نفسها على كل السطور.
- اجمع المبالغ المقرَّبة حسب السياسة المختارة.
- وزّع الفوارق المسموح بها بطريقة قابلة للتتبع.
- اختبر الكميات الصغيرة والتخفيضات الكسرية.
- قارن ملف PDF ويومية المبيعات والتصدير المحاسبي.
- لا تصحّح المجموع شاملًا للضريبة يدويًّا بعد الإصدار.
وإذا كان ملف PDF قد صدر فعلًا، فاتبع دليل تصحيح الفاتورة بدل تغيير المجموع في صمت.
النسبة المضبوطة مسبقًا ليست رأيًا جبائيًّا
يطبّق BelloPOS النسبة المضبوطة في بطاقة المنتج ويُنتج التفصيل حسبها. لكن البرنامج لا يكيّف منتجك تكييفًا قانونيًّا ولا يعوّض مصادقة مكتب المحاسبة.
4. تخفيض السطر أم التخفيض الإجمالي
تخفيض السطر يخص مادةً بعينها ويخفّض أساسها هي. أما التخفيض الإجمالي في فاتورة متعددة النسب فيجب توزيعه وفق طريقة محدَّدة؛ وإسناده كاملًا إلى النسبة الأعلى يشوّه التفصيل.
ويبقى الأوضح في الغالب هو إظهار التخفيض على السطور المعنية مباشرة. أما التخفيض التجاري الإجمالي، فاعرض طريقة توزيعه على المصادقة واحتفظ بسببه.
ولا تخلط بين التخفيض والتسبيق والتسوية. فالتخفيض يغيّر الثمن؛ أما الأداء فيخفّض رصيد الزبون. ويبيّن دليل التسبيق والرصيد هذا الفرق.
5. ماذا يفعل BelloPOS
يقرأ BelloPOS الثمن والتخفيض والنسبة في كل منتج، ويحسب السلة، ويطبع التفصيل حسب النسب. وتُصدر خطة Go الفاتورة بمقاس A4 انطلاقًا من البيع؛ فيما تحفظ خطة Pro سلسلة عرض الثمن ثم الطلبية ثم سند التسليم ثم الفاتورة، وتغذّي الجسر المحاسبي.
| المراقبة | BelloPOS | المسؤول |
|---|---|---|
| النسبة حسب المنتج | قابلة للضبط | المقاولة أو مكتب المحاسبة |
| التخفيض والصافي | محسوبان تلقائيًّا | المستعمل المأذون له |
| الضريبة حسب النسبة | مفصَّلة | المراجعة |
| الفاتورة PDF | خطتا Go وPro | الإذن بالإصدار |
| اليومية والضريبة | خطة Pro | مكتب المحاسبة |
| التكييف الجبائي | لا يقرره البرنامج | الاستشارة المهنية |
اختبر سلةً تجمع بين نسب وتخفيضات وكميات مختلفة قبل يوم العمل الأول. وقارن ملف PDF بـالتصدير المحاسبي.
أخطاء ينبغي تجنبها
- حساب الضريبة على الخام قبل التخفيض.
- تطبيق نسبة متوسطة على المجموع.
- إخفاء التخفيض داخل الثمن.
- الخلط بين التخفيض والأداء.
- اعتماد تقريب مختلف بين ملف PDF واليومية.
- تصحيح المجموع شاملًا للضريبة يدويًّا.
- نسخ نسبة دون المصادقة على المنتج.
- إغفال المجموع الفرعي لكل نسبة.
أسئلة متكررة
هل يُحسب التخفيض قبل الضريبة؟
في هذا المثال، يخفّض التخفيض القابل للتقدير ثمن السطر الصافي قبل حساب الضريبة. وصادق على الحالات الخاصة.
هل أستطيع استعمال نسبة متوسطة؟
لا، ليس لإعادة تركيب فاتورة متعددة النسب. احسب كل مجموعة واجمعها على حدة.
هل تنطبق نسبتا 10 % و20 % على منتجاتي؟
ليس بالضرورة. فهما توضحان الحساب فقط؛ واعرض كل منتج أو خدمة على تكييف مهني.
كيف أعالج تخفيضًا إجماليًّا؟
وزّعه وفق طريقة مصادق عليها بين الأسس المعنية واحتفظ بسببه.
ماذا أفعل بفارق سنتيم واحد؟
تحقق من سياسة التقريب على مستوى السطر وعلى مستوى المجموع، واحتفظ بالطريقة نفسها من ملف PDF إلى المحاسبة.
هل يفصّل BelloPOS الضريبة؟
نعم، حسب النسب المضبوطة في كل منتج. ويبقى الإعداد الجبائي في حاجة إلى مصادقتك.
الخلاصة
احسب الخام والتخفيض والصافي خارج الضريبة والضريبة سطرًا بسطر، ثم اجمع حسب كل نسبة. فتفصيلٌ ظاهر وسياسة تقريب ثابتة يجعلان المجموع شاملًا للضريبة قابلًا لإعادة التركيب.
المصادر
الأرقام والقواعد المذكورة أعلاه مأخوذة من هذه الصفحات، بتاريخ الاطلاع المذكور في المقال.
- المدونة العامة للضرائب 2026، المديرية العامة للضرائب، شوهدت في 29 غشت 2026
- وزارة العدل، القانون 104-12 المتعلق بحرية الأسعار والمنافسة، المادة 58
- BelloPOS، الفواتير المرقمة بصيغة PDF والبيانات، شوهد في 29 غشت 2026
- BelloPOS، عروض الأسعار والطلبات والتسليم والفواتير والإشعارات، شوهد في 29 غشت 2026
- أسعار BelloPOS Lite وGo وPro، شوهدت في 29 غشت 2026
اختبر فاتورةً بنسبتين
أنشئ منتجين للعرض التجريبي، وطبّق تخفيضات المثال، ثم قارِب بين السلة وملف PDF واليومية.
لمزيد من التعمق
أدلة عملية أخرى في الموضوع نفسه: